企業出資基金會會計科目

『壹』 企業購買基金，應當如何做會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(1)企業出資基金會會計科目擴展閱讀

根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。

（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。

（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

『貳』 企業想投資成立一個非營利組織,已獲批.企業的出資應如何做賬務處理

1、實行認繳制後，對實收資本的處理還沒有一個權威性的規定。建議處理方式：

假如注冊資本為100萬，注冊資本為100萬

借：銀行存款 2萬

其他應收款—認繳資本 98萬

貸：實收資本 100萬

2、對於股東認繳出資，其賬務處理如下：

認繳注冊登記時是不做賬務處理的。

待實際收到投資後：

借：銀行存款、原材料等科目

貸：實收資本

(2)企業出資基金會會計科目擴展閱讀

認繳出資時間就是公司成立之前的時間，實繳出資時間是你實際繳納資金的時間。

認繳出資額是指企業的法定注冊資本，注冊資本是企業根據企業章程規定應繳的注冊金。 認繳出資額由實繳出資和應繳出資兩個部分。

對公司每一股東(發起人)認繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式作為登記事項的不同理解，可能在具體的登記工作中會產生很大差異。

最主要的理解有兩種，一種是:登記的某一股東(出資人)認繳的出資額和出資時間應當是其各期認繳的出資額和出資時間，實繳的出資額和出資時間則應當是其已完成繳付的各期出資額和出資時間。

另一種是:登記的某一股東認繳的出資額和出資時間應當是登記時其認繳的出資總額和繳納全部認繳出資的最終時間，實繳的出資額和出資時間則應當是其登記時已繳付的出資總額和繳納全部實繳出資的最終時間。

『叄』 對企業資助資金的會計分錄怎麼做

如果沒有規定專項用途專款專用的，會計分錄
借：銀行存款
貸：營業外收入
如果規定的專項用途的
借：銀行存款
貸：遞延收益

『肆』 支付給基金管理公司（有限合夥）「基金管理費」，記入哪個會計科目

支付給基金管理公司（有限合夥）「基金管理費」
應該計入「管理費用」會計科目，會計分錄； 借 管理費用——基金管理費 貸 銀行存款 。

『伍』 企業出資20萬元成立民辦非企業單位，出資款計入什麼科目

因為出資人是不能從民非企業分的紅利和投資回報的，根據民非企業章程規定出資人沒有民非企業的決策權和控制權，民非企業終止時的資產也不能留回到出資單位，所以，出資款應計入「營業外支出」科目，出資單位的會計憑證：借：營業外支出
20萬
貸：銀行存款
20萬

『陸』 中小企業互助基金協會會計科目怎樣設置

中小企業互助基金協會按《民間非營利組織會計制度》進行會計科目設置。
會計科目設置原則包括：
1、合法性原則：指所設置的會計科目應當符合國家統一的會計制度的規定。
2、相關性原則：指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。
3、實用性原則：指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。
依據財政部關於印發《民間非營利組織會計制度》的通知(財會[2004〕7號)，本制度適用於在中華人民共和國境內依法設立的符合本制度規定特徵的民間非營利組織。民間非營利組織包括依照國家法律、行政法規登記的社會團體、基金會、民辦非企業單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等。

適用本制度的民間非營利組織應當同時具備以下特徵：
（一）該組織不以營利為目的和宗旨；
（二）資源提供者向該組織投入資源並不得以取得經濟回報為目的；
（三）資源提供者不享有該組織的所有權。

『柒』 基金會的原始基金應記入哪個會計科目

我查了一下，民間非盈利組織會計科目中，沒有「一般基金」科目。該組織凈資產類會計科目只有「非限定性凈資產」和「限定性凈資產」，其具體用法列示如下，供參考：

3101非限定性凈資產

一、本科目核算民間非營利組織的非限定性凈資產，即民間非營利組織凈資產中除限定性凈資產之外的其他凈資產。

二、民間非營利組織應當在期末將當期非限定性收入的實際發生額、當期費用的實際發生額和當期由限定性凈資產轉為非限定性凈資產的金額轉入非限定性凈資產。

三、非限定性凈資產的主要賬務處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬「非限定性收入」明細科目的余額轉入本科目，借記「捐贈收入——非限定性收入」、「會費收入——非限定性收入」、「提供服務收入——非限定性收入」、「政府補助收入——非限定性收入」、「商品銷售收入——非限定性收入」、「投資收益——非限定性收入」、「其他收入——非限定性收入」科目，貸記本科目。同時，將各費用類科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記「業務活動成本」、「管理費用」、「籌資費用」、「其他費用」科目。

（二）如果限定性凈資產的限制已經解除，應當對凈資產進行重新分類，將限定性凈資產轉為非限定性凈資產，借記「限定性凈資產」科目，貸記本科目。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性凈資產的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產。

3102限定性凈資產

一、本科目核算民間非營利組織的限定性凈資產。如果資產或者資產的經濟利益（如資產的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關法律、行政法規所設置的時間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產即為限定性凈資產。

本制度所稱的時間限制，是指資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織在收到資產後的某一時期或某一特定日期之後才能使用該項資產；本制度所稱的用途限制，是指資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織將收到的資產用於某一特定的用途。

民間非營利組織的董事會、理事會或類似機構對凈資產的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬於民間非營利組織內部管理上對資產使用所作的限制，它不屬於本制度所界定的限定性凈資產。

二、民間非營利組織應當在期末將當期限定性收入的實際發生額轉為限定性凈資產。

三、限定性凈資產的主要賬務處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬「限定性收入」明細科目的余額轉入本科目，借記「捐贈收入——限定性收入」、「政府補助收入——限定性收入」等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性凈資產的限制已經解除，應當對凈資產進行重新分類，將限定性凈資產轉為非限定性凈資產，借記本科目，貸記「非限定性凈資產」科目。

如果資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織在特定時期之內或特定日期之後將限定性凈資產或者相關資產用於特定用途，該限定性凈資產應當在相應期間之內或相應日期之後按照實際使用的相關資產金額或者實際發生的相關費用金額轉為非限定性凈資產。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整限定性凈資產的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的限定性凈資產。

『捌』 我單位屬於民間非盈利組織會計制度，屬於基金會，年末 會計那些科目需要結轉，求分錄··

3101非限定性凈資產

一、本科目核算民間非營利組織的非限定性凈資產，即民間非營利組織凈資產中除限定性凈資產之外的其他凈資產。

二、民間非營利組織應當在期末將當期非限定性收入的實際發生額、當期費用的實際發生額和當期由限定性凈資產轉為非限定性凈資產的金額轉入非限定性凈資產。

三、非限定性凈資產的主要賬務處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬「非限定性收入」明細科目的余額轉入本科目，借記「捐贈收入——非限定性收入」、「會費收入——非限定性收入」、「提供服務收入——非限定性收入」、「政府補助收入——非限定性收入」、「商品銷售收入——非限定性收入」、「投資收益——非限定性收入」、「其他收入——非限定性收入」科目，貸記本科目。同時，將各費用類科目的余額轉入本科目，借記本科目，貸記「業務活動成本」、「管理費用」、「籌資費用」、「其他費用」科目。

（二）如果限定性凈資產的限制已經解除，應當對凈資產進行重新分類，將限定性凈資產轉為非限定性凈資產，借記「限定性凈資產」科目，貸記本科目。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性凈資產的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產。

3102限定性凈資產

一、本科目核算民間非營利組織的限定性凈資產。如果資產或者資產的經濟利益（如資產的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關法律、行政法規所設置的時間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產即為限定性凈資產。

本制度所稱的時間限制，是指資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織在收到資產後的某一時期或某一特定日期之後才能使用該項資產；本制度所稱的用途限制，是指資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織將收到的資產用於某一特定的用途。

民間非營利組織的董事會、理事會或類似機構對凈資產的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬於民間非營利組織內部管理上對資產使用所作的限制，它不屬於本制度所界定的限定性凈資產。

二、民間非營利組織應當在期末將當期限定性收入的實際發生額轉為限定性凈資產。

三、限定性凈資產的主要賬務處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬「限定性收入」明細科目的余額轉入本科目，借記「捐贈收入——限定性收入」、「政府補助收入——限定性收入」等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性凈資產的限制已經解除，應當對凈資產進行重新分類，將限定性凈資產轉為非限定性凈資產，借記本科目，貸記「非限定性凈資產」科目。

如果資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織在特定時期之內或特定日期之後將限定性凈資產或者相關資產用於特定用途，該限定性凈資產應當在相應期間之內或相應日期之後按照實際使用的相關資產金額或者實際發生的相關費用金額轉為非限定性凈資產。

（三）如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整限定性凈資產的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的限定性凈資產。

『玖』 企業想投資成立一個非營利組織,已獲批，那麼企業的出資應如何做賬務處理

企業對民間非營利組織出資行為的會計處理，根據不同情況有三種會計處理方法。

一、出資100萬後又收回投資的，也就是並沒有真實投資，只是為了達有關部門對開辦資金的要求。

根據實質重於形式原則，企業會計處理：

借：其他應收款

貸：銀行存款

非營利組織不做任何會計處理。

二、企業是真實出資，做的是純公益事業，符合《民間非營利組織會計制度》第一章第二節規定，執行該制度的機構組織為：「在中華人民共和國境內依法設立的符合本制度規定特徵的民間非營利組織，包括依照國家法律、行政法規登記的社會團體、基金會、民辦非企業單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等。適用本制度的民間非營利組織應當同時具備以下特徵：

（1）該組織不以營利為宗旨和目的；

（2）資源提供者向該組織投入資源不得取得經濟回報；

（3）資源提供者不享有該組織的所有權。

該類執行《民間非營利組織會計制度》的機構組織，一般在其制定的章程中均明確了上述3條特徵，並且在章程中的清算章節中多表述為以下情形：「清算結束時的剩餘財產，應當在業務主管單位和登記管理監管的監督下捐贈與本組織性質、宗旨相同的社會公益組織或上繳政府相關部門」或「清算後的剩餘財產，按照有關法律、行政法規的規定處理」等。

這種情況下企業會計處理：

借：營業外支出-捐贈支出

貸：銀行存款

非營利組織的會計處理：

借：銀行存款

貸：捐贈收入

二、企業是真實出資，企業享有非營利組織的所有權，出資人在發展公共事業的同時更想獲得經濟上的回報。

這種情況下企業會計處理：

借：長期投資-長期股權投資

貸：銀行存款

非營利組織的會計處理：

借：銀行存款

貸：實收資本